西楠《未雨绸缪——建筑工程施工全过程成本管理》

西楠

未雨绸缪——建筑工程施工全过程成本管理

课程背景：

随着建筑行业竞争日趋白热化，企业利润率持续走低，成本控制已成为施工企业生存和发展的核心能力。建筑行业已告别暴利时代，人工、材料、机械等费用逐年攀升，而中标价上涨乏力，导致企业利润率越来越低。传统“中标靠低价，盈利靠索赔”的策略在当前的监管环境下生存空间越来越小。在经济增长整体放缓与EPC模式不断推进的情况下，施工企业面临更加激烈的市场竞争。

如何从设计源头上管理成本，如何协调各部门进行项目全过程成本的精益管理，成为企业必须面对的核心课题。许多施工企业在成本管理方面存在诸多问题：成本超支概率高、核算滞后、责任不清、管控被动等。这些问题直接影响项目的盈利能力和企业的市场竞争力。通过科学严谨的项目成本管理与控制，可优化施工管理流程，提高施工质量与效率，缩短工期、提升项目建设经济效益。有效的成本管理能够降低工程成本，提高项目盈利空间，增强企业的市场竞争力。通过成本分析与控制，可以优化资源配置，避免浪费，提高资源利用效率。成本管理有助于识别和控制项目风险，降低因成本超支而导致的项目失败风险。

课程旨在培养具备全过程成本管理能力的专业人才，使其能够掌握从目标成本编制、动态监控、变更管理到竣工结算的全流程管理能力，解决成本超支、核算模糊、管控低效等痛点。通过系统化的课程设计，帮助学员掌握项目全过程成本管理方法，实现从“事后算账”到“事前算赢”和“过程赚钱”的成本管理理念转变

课程收益：

● 掌握建筑工程成本构成及其特点，理解全过程成本管理的基本原理和方法论

● 熟悉建设项目全生命周期各阶段的成本控制要点和相互关系；了解先进的成本管理系统和工具，如价值工程、赢得值法在成本控制中的应用

● 能够编制科学的目标成本，并进行准确的成本预测与计划；掌握施工过程中成本动态控制的方法，有效管理变更、签证和索赔；提高成本分析与考核能力，建立成本数据库支持管理决策

● 建立全面成本管控体系，从战略高度规划企业成本精细化管控路径；培养跨部门成本协同管理能力，将成本控制与项目管理各环节有机结合

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业高管、中层管理人员、专业技术人员等

课程方式：案例分析+小组讨论+小组共创等

课程大纲

第一讲：建筑工程成本管理

一、建筑行业成本管理现状与挑战

1. 外部环境分析

1）经济下行：大环境不佳、行业内卷

2）竞争加剧：僧多肉少、恶性竞争

3）利润空间压缩：业主日子紧、要求高

2. 内部管理问题

1）粗放管理：以前好日子形成意识习惯

2）精细化要求：现在苦日子要求精打细算

二、成本管理基本框架与体系建立

1. 成本管理

1）成本管理“三全”

——全过程（投标准备、施工准备、现场施工到竣工结算）、全人员、全方位

2）成本管理目的

——利润空间保障、现金流与效率、经营决策依据、低成本竞争优势、风险防范与合规

3）成本管理基本原则

原则1：全过程动态控制原则

原则2：目标管理原则

原则3：帕雷托原则（二八法则）

原则4：可持续发展原则

2. 成本管理的类型

1）按管理阶段区分：事前成本、事中成本、事后成本

2）按成本构成与性质区分：直接成本、间接成本、固定成本、变动成本

3）按管理控制层级区分：企业层面、项目部层面、班组和岗位层面

3. 成本管理体系的建立

1）事前预测——打好成本管理的地基

2）事中控制——盯住过程中的每个成本变量

3）事后评估——总结经验并优化未来

4. 责任成本体系与激励机制设计

1）核心点——将成本控制责任与个人利益深度绑定

2）责任成本体系构建

a明确责任中心与分工（项目经理、技术部门、材料采购、财务部门）

b科学编制责任预算（成本控制标尺）

c聚焦关键成本要素（材料费重点管控、人工机械费包干）

3）激励核心原则

原则1：及时性原则

原则2：公平与差异化原则

原则3：物质与精神并重

激励约束机制：风险抵押金制度、效益工资分配、绩效工资挂钩

课堂演练：随机抽取三人分享针对成本管理概念的想法和心得

第二讲：目标成本编制与成本策划

一、成本构成分析

1. 成本9要素

——人工、材料、机械、措施、管理、规费、税费、利润和其他费用等

2. 成本重要3个关注点

1）成本是动态的

2）“价税分离”原则

3）成本与造价的关系

二、目标成本编制方法

1. 编制核心思想：逆向思维和前期锁定

2. 目标成本编制步骤

1）以市场为导向设定目标成本

2）通过价值工程实现目标成本

3）分解目标成本（WBS)与持续改善

3. 常用具体编制方法

1）目标利润法

2）技术进步法

3）按实计算法

4. 成功实施的关键要点

1）领导重视与全员参与

2）与绩效考核挂钩

课堂演练：随机抽取三人分享针对本讲内容的心得

第三讲：成本管理的任务与措施

一、成本管理任务

1. 成本管理六大任务

1）成本预测——起点

2）成本计划——纲领

3）成本控制——核心

4）成本核算——保障

5）成本分析——总结

6）成本考核——激励

2. 任务完成关键点

1）抓住成本管控的重心：材料费

2）强化全员成本意识与责任制：全员参与

3）加强合同管理与工程索赔：分毫必察

4）推动技术革新与流程优化：AI辅助、优化施工方案

5）重视现金流与竣工结算管理——速战速决

二、成本管理四大措施

1. 组织措施（责任体系）

核心要素：建立合理的责任成本体系与绩效考核

1）人人有指标：明确的权责分工

2）人人有意识：全员成本意识

2. 技术措施（价值工程）

1）施工方案优化：多方案技术经济比较

2）新技术、新工艺、新材料的应用：又好又省

3）严把质量关：杜绝返工

3. 经济措施（资金计划）

1）加强对人工、材料、机械费的控制

——提高人员效率、减少窝工；材料量价分离、限额领料制度；提高机械利用率和良好率

2）资金使用计划与动态控制

——按进度拨款、专款专用

4. 合同措施（结构优化）

1）合同结构优化与风险条款设计

特别关注：合同内“价款调整、支付方式、索赔条件、违约责任”

2）加强履约过程与变更索赔管理

案例剖析：某桥梁项目通过价值工程降低施工成本

课堂演练：随机抽取三人分享针对本讲内容的心得

第四讲：招标采购与合约策划

一、合约策划

1. 合约策划本质

——指导后续投标、报价、谈判和合同签订的总体战略

2. 合约策划核心内容

1）投标战略决策：“投不投，怎么投”

2）合同类型与风险分析：总价包干还是综合单价

3）工程范围与管理界面：明确边界，减少纠纷

4）分包策划：分包什么，如何分包

5）重要合同条款策划：价格调整、支付条件、变更、索赔、违约责任

二、招标采购

1. 招标采购的核心“引入”竞争机制

2. 采购成本优化策略

1）采购管理模式变革——推行集采模式

2）供应商关系管理——构建战略供应商网络

3）技术与管理创新——应用数字化采购平台

4）具体业务操作创新——实施定尺加工、区域联采等

5）资金与支付管理——优化支付条件与供应链金融

案例分享：中建一局通过实施“双80%”集采策略，即覆盖合同额和采购额均超过80%的重点资源和区域，在2023年上半年实现了平均采购成本降低3%以上。

课堂演练：随机抽取三人分享针对本讲内容的心得

第五讲：施工阶段成本控制

重要性：成本管理的核心环节，直接关系到项目的经济效益

一、施工阶段成本控制的六大控制维度

1. 材料成本控制

1）控制消耗：“三量对比法”（图算量、送货量、实耗量对比）

2）优化采购：大宗材料必须招标采购

3）减少浪费：推广新技术、新工艺以降低材料消耗

2. 人工与机械成本控制

1）提高效率——善组织、行奖惩、强培训、明纪律

2）减少窝工——合理工序、灵活安排、压缩非生产性用工

3. 工期与进度管理

1）缩短工期

——制定经济合理的施工方案，通过穿插施工等科学安排加快进度

2）减少间接费用

——强化统筹、精打细算、高效迅速

4. 技术与管理创新

——价值工程、永临结合、智慧工地

5. 合同与变更管理

6. 现金流管理

二、施工阶段成本控制的四大措施

1. 组织措施（基础）

1）“建体系”

2）“找对人”

3）“保落实”

4）“明职责”

2. 技术措施（潜力）

1）关键：施工方案的技术经济优化

2）根源：设计图纸优化

3）引擎：使用新工艺、新技术、新材料

4）保障：严把质量关，杜绝返工

3. 经济措施（动力）

1）落：推行经济承包责任制

2）比“”动态比较成本计划值与实际支出值

3）严：严格各项费用的审批和支付程序

4）奖：约成本的行为采取奖励措施

4. 合同措施（保障）

1）依：以合同为依据

2）审：执行中更要强化合同管理

3）时：及时处理变更和索赔问题

4）争：善于利用合同条款争取合理补偿

三、建立有效保障体系

1. 强化成本考核

1）明确成本目标

2）制订考核指标和标准

3）建立成本考核报告制度

4）成本控制效果与团队绩效挂钩

2. 实施成本管理复核

1）总部牵头成立成本管理复核小组

2）定期对项目成本管理情况进行审查和评估

3. 提升全员成本控制意识

1）要求全员参与

2）培养员工对成本控制重要性的意识

案例分享：深圳小梅沙海洋世界通过技术材料改进控制成本

角色扮演：工程变更谈判模拟（甲方vs乙方）

第六讲：竣工阶段成本控制

重要性：竣工阶段是成本控制最后一道关口；是确保项目经济效益最终落地关键时期

二、竣工阶段成本控制四大要素

1. 精细化管理结算资料

1）统性收集与整理：专人负责、持续收集、资料完整

2）确保资料的有效性：法定盖章、情况吻合

2. 高质量编制与送审结算

1）严谨编制结算书：工程量计算准确、单价计算合规

2）主动应对审核：依据合同事实清晰解释、引用合同条款维护利益

3. 善用竣工索赔工具

1）梳理索赔事件：系统回顾、识别原因

2）规范提出索赔

a按程序和时间限制提出

b事实清晰、证据确凿、计算依据充分

4. 加速移交与回款

1）高效完成收尾工作：积极配合、缩短时间、减少费用

2）紧盯结算与尾款支付：及时递交资料、积极沟通协调、快速申请催收

三、竣工阶段成本控制核心原则

1. 一个核心：“被动执行”转向“主动管理”

2. 三个措施

1）合同依据：“法、合规、合理、合情、合实”五合原则）

2）完整资料：基础保障

3）主动沟通谈判：守住法理情、解决搞定摆平

课堂演练：随机抽取三人分享针对本讲内容的心得

第七讲：成本数据库与信息化工具

意义：是企业实现精细化成本管理和提升核心竞争力的重要工具

一、成本数据库建设的四大维度

1、数据库内容

1）已完/在建工程数据

2）生产要素价格信息

3）宏观经济与政策信息

2. 建立步骤

1）组织与制度保障

2）数据采集与清洗

3）选择与开发平台

3. 技术实现

1）大数据技术-

2）BIM（建筑信息模型）

3）数据库管理系统

应用场景：投标报价、成本控制、定额编制与修订

二、成本数据库建设的三大关键环节

1、数据采集与标准化

1）合理制度和充足人力

2）数据真实可靠

3）便于计算使用

2. 技术平台选择

1）大数据平台满足“厚平台、薄应用”

2）快速的多维度成本分析

3）不同地点办公和数据共享的需求

3. 数据维护与更新

1）动态维护、及时更新

2）要求供应商参与更新

3）定期不定期更新结合

案例分享：播放某大型施工企业数字化成本应用视频

课堂演练：随机抽取三人分享针对本讲内容的心得

第八讲：成本管理新趋势

一、新趋势解读

——施工企业的成本管理正在告别传统的“秋后算账”模式，转向全过程、数据驱动、智能化的精细管控

二、新趋势维度

1. 技术驱动：AI与大数据

1）数据为王：数据辅助替代经验决策

2）自动驾驶：实现精准预测与自动优化

2. 管理模式：项企一体化

3. 控制焦点：从“价控”到“价量并控

聚焦：材料用量的精确控制，从源头杜绝浪费

4. 核心目标：构建数据驱动闭环

三、新趋势实施路径与关注点

1. 战略规划与分步实施

2. 夯实数据基础

3. 重塑组织与人才能力

1）生态：一把手的强力推动

2）人为：全员成本意识

3）利器：数字技能的提升

4. 注重业务价值导向

——关注是否创造业务价值，避免为了数字化而数字化

案例分享：播放《未来十年工程造价浅谈》视频

课堂演练：随机抽取三人针对“成本管理新趋势”做分享发言

课程回顾与总结