王雪峰《年底关账技巧及注意事项》

《年底关账技巧及注意事项》

主讲：王雪峰老师

【课程背景】

年终岁尾，财务人员的大考又将再次来临。每年的前五月后三月都是企业财务人员一年中最繁忙的时候，更是一年中最关键的时期，而今年，更是面临了各种税改大事件的发生，数电票全面上线、越来越频繁的税务预警、国家出台会计监督、各种优惠政策……

这次大考我们又将如何应对？本课程以金四时代的监管为大背景，基于纳税人对税收政策的盘点运用，以年终关账为契机，利用实战案例，引领企业财务开展全面自查工作，帮助纳税人正确理解、遵从税收政策、正确计算应纳税款，消除纳税风险，提前规划安排好企业汇算清缴的年前布防，为扎实完成即将到来的2025年企业所得税汇算清缴工作打下坚实基础。

【课程收益】

1.了解掌握税收环境变化趋势，正确规划企业发展；
2.把握企业年终税务自查要点，规避纳税风险；
3.年终关账纳税调整项目，厘清税会差异；
4.掌握调整及处理技巧，规避和化解年底调账中可能遇到的各类风险；
5.理清业务流程，做好证据链管理，实现完美关账；
6.学会利用税务手段来实现企业盈利和风险规避。

【课程对象】

财务人员

【课程时间】

1-2天（6小时/天）

【课程大纲】

第一讲：政策导向篇

一、新环境下企业税务风险管控趋势与策略
1.智慧税务时代的监管走向变化
2.企业税务风险防控的应对手段
3.税务征管中的沟通方式转变
4.企业税务风险关键指标的自我检测
5.数电发票全面实行给企业带来的影响
6.“数电”发票八大合规风险规避

二、相关涉税政策的解读与应用
1.新老税收优惠政策盘点
2.税收优惠政策，是否应享尽享？
3.如何正确享受政策且能避免入坑？
4.案例分析如何合理使用优惠政策

第二讲：年终关账实务篇

一、年终关账准备
1.年底关账需要关注的“六大事项”
2.提前规划并合理安排时间，确保年终关账工作的顺利进行。
3.先体检再结账，确保数据描绘业务真实且美好！
4.加强内部沟通，确保各部门之间的信息共享和协同工作。

二、年终关账前检查
1.查资金，引发的连锁问题如何处理及风险规避
2.查存货，账实不符的涉税风险及应对方案
3.查固定资产，有无实物“出逃”，有帐无物现象？
4.查往来，该收的收，该支的支，你好我好大家好，明年才能变更好

三、年终关账常见问题及解决方案
1.收入类：
（1）确保所有收入均已入账，并各归其位，避免因“走错房间”引发税务风险；
（2）应税收入与免税收入的区分；
（3）增值税收入与所得税收入差异的确认；
（4）注意会计收入与税务收入差异；
（5）“营业外”不是垃圾筐，不要啥都往里装——“营业外收入”到底是什么收入？
2.成本费用类：
（1）成本合理，注意不能“挂着羊头卖狗肉”，更不能三毛进两毛出，成本倒挂理由难寻；
（2）以为是“一张发票定乾坤”，结果可能鸡飞蛋打得不尝失——多大个企业？请了多牛的专家呀？咨询费一整就是几百万，跟我说说你都问了点啥；
（3）企业实际的费用该进就进，老板自己的费用不要硬进——常见的几种费用风险提示与解决方案；
（4）不是所有的吃吃喝喝都叫业务招待费，也不是人情往来都算招待，正确处理无风险；
（5）职工薪酬及相关费用核算问题及风险规避；
（6）职工福利的涉税问题及风险规避；
（7）加计扣除政策的应用与风险提示；
（8）加速折旧政策运用的后续计量及台账登记；
（9）预提费用性质的各项可以在税前扣除的费用检查及账务处理；
（10）企业实际发生的无票支出处理；
（11）利息支出涉税问题；
3.其他：
（1）“应（预）收账款”、“应（预）付账款”科目，乍一看是企业跟上下游玩的资金周转游戏，明眼人看里面可能暗藏玄机；
（2）会计一抓瞎，全部进“其他”——“其他应收款”与“其他应付款”带来的税务风险；
（3）老板全年在业务上抓利润，会计年底在数据上藏利润——为了少交税而被玩坏的预计负债、暂估入库等；
（4）未分配利润、实收资本、资本公积的风险点及处理方法；

第三讲：年终关账票据篇

1.数电发票的留存归档问题；
2.各种情况下无法获取发票的财税处理方法；
3.对于善意取得的已认定上游为虚开发票，如何构建证据链消除对所得税的影响；
4.“查缺补漏”各类税前扣除凭证全面自查及整改；
5.各类备查材料实质性、合理性、完整性检查及整改；

第四讲：年终关账筹划篇

案例分析1：抖音上老师说的捐款10万节税52万是个啥神操作？
案例分析2：企业没有利润愁，有了利润不想交税还是愁，咋能合理筹划没有风险不变笑话？
案例分析3：营商环境不断变，五年规划已过半，是时侯想想两账合一，企业合规啦。