减税降费新时代、税务稽查严监管新形势下 企业（个人）所得税汇算清缴整体规划与风险
课程背景:
1、2019年是财税行业不平凡的一年，增值税进一步改革，不断出台新政策，“金三”监控越来越严，“十二金”已经联网，“区块链技术”即将应用于发票及税务管理。
2、税收新政策出台后，有的企业账务处理不规范、纳税处理不规范、票据入账不规范等问题众多，会计处理与税法规定不一致，企业所得税汇算清缴前如何自查自纠？调整税会差异，防范风险？
3、增值税就增值额征税，企业所得税就企业利润（应纳税所得额）征税，增值额与企业利润有什么不同？计算方法有哪些异同？
4、企业所得税的69项优惠政策有哪些？您公司应该享受哪些优惠政策？是在预交所得税时享受？还是在汇算清缴时享受？如何备案？应该提供哪些备案资料？
5、“区块链技术”如何在税务管理中应用？“区块链+税务”对企业（个人）所得税汇算清缴有哪些重大影响。
6、2020年，纳税评估、税务稽查力度将加大，对购买虚开的劳务费普通发票、虚开的增值税专用发票重点打击，您公司是否做好了准备？汇算清缴前如何调整处理？
7、个人所得税汇算清缴是开天辟地第一年，汇算清缴时需要注意的五大问题是什么？
课程特点
1、手把手教，面对面谈，易学易懂易用
2、凝炼思路，讲解工具，解决实际问题
3、头脑风暴，贴近实战，更新知识体系
4、案例讲解，结合实际，加速价值裂变
课程收益 通过2天课程您可以解决以下问题：
1、2019年出台了哪些新政策？增值税的？所得税的？个人所得税的？
2、2019年出台的新政策在工作中如何运用？增值税税率降低后如何开具发票？哪些票据能够抵扣进项税额？
3、“区块链技术”对企业所得税汇算清缴的新要求？企业如何通过自查自纠、整体规划防范风险？
4、应税收入、不征税收入、免税收入的区别及会计处理、纳税调整的方法？
5、成本费用税前扣除的凭证、标准、限额及行业之间的区别?
6、企业所得税各项优惠政策适用情况及办理方法？所得税预交表与汇算清缴表的相互勾稽关系？
7、2020年，纳税评估、税务稽查力度将加大，对购买虚开的劳务费普通发票、虚开的增值税专用发票重点打击，您公司是否做好了准备？汇算清缴前如何调整处理？
8、个人所得税平时如何预扣预交？如何正确汇算清缴？
课程大纲:
第一部分 前言
1、2019年最新增值税政策盘点解析
2、2019年最新企业所得税政策盘点解析
3、2019年最新个人所得税政策盘点解析
4、2019年其他税种最新政策盘点解析
第二部分 减税降费新时代、税务稽查严监管新形势下所得税汇算清缴整体规划的重点内容
一、企业所得税汇算清缴的总体要求，整体规划的重点内容
二、整体规划中正确计算应纳税所得额的10大技巧
1、纳税调整严格执行税法规定
2、准确把握视同销售
3、坚决贯彻配比原则
4、正确理解实际发生
5、严格执行限额扣除
6、正确理解以票控税
7、严格贯彻与取得收入相关
8、正确把握支出的合理性
9、正确区分资本性支出和收益性支出
10、免税项目、不征税项目与应税项目分别核算
三、常见的税会差异及纳税调整
（一）、税会差异产生的根源
1、会计和税法的不同职能
2、会计利润与应纳税所得额的区别
3、正确计算应纳税所得额的技巧
（二）汇缴前常见的税会差异的纳税调整方法
1、收入类税会差异实例以及会计处理、税法规定和纳税调整
（1）开票确认收入
（2）预收款收入
（3）增值税与所得税确认收入的时间点
（4）资产盘盈
（5）无法偿付的款项
（6）违约金收入
（7）政府补助收入
（8）债务重组收入
（9）投资收益
（10）财产转让收入
（11）视同销售
（12）销售折让和退回
（13）减计收入
（14）交易性金融资产初始投资
（15）权益法核算的初始投资小于被投资企业公允价值份额
（16）跨省总分公司预交所得税及汇算清缴前自查自纠
2、税前扣除类税会差异实例及其会计处理、税法规定和纳税调整
（1）业务招待费支出
（2）广告费与业务宣传费支出
（3）公益救济性捐赠支出
（4）三项费用支出
（5）资产损失
（6）罚款支出
（7）白条和不合规发票支出
（8）固定资产一次性扣除
（9）资产的初始计量
（10）资产期末公允价值计量
（11）减值准备和坏账准备
（12）加计扣除
（13）公允价值计量
（14）支付给境外的费用
（15）与收入无关的支出和不合理的支出
（16）关联方超过关联债资比例的利息支出
（17）人身安全保险支出
（18）存货的结转
（19）跨期的支出
（20）赞助支出
（21）佣金支出
第三部分 减税降费新时代企业应享受的69项优惠政策
一、什么是税收优惠？包括哪些内容？
二、企业所得税优惠事项如何办理？
三、企业享受小型微利企业所得税优惠政策、固定资产加速折旧（含一次性扣除）政策的如何备案？
四、企业不能提供留存备查资料，按照税收征管法规定如何处理？
五、哪些企业享受所得税优惠政策还需要审批？
六、目前税局对企业享受优惠政策如何管理？企业所得税优惠事项管理方式近年来有哪些变化？
七、69项优惠事项中，有哪些需要附报享受优惠政策的相关资质、证书、文件等？
八、69项优惠政策中，哪些属于预交所得税环节享受优惠？具体项目有哪些？哪些属于汇缴环节享受优惠？具体项目有哪些？您公司应该享受哪些优惠政策？
第四部分 减税降费新时代汇算清缴对票据的要求与管理
一、哪些凭证能在税前扣除？
二、虚开发票、失控发票的税前扣除风险
三、对外如何开具增值税专用发票、普通发票？超出经营范围的如何开具发票？什么是虚开发票？具备哪些条件就不是虚开？四流不一致是否判断虚开发票？
四、企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证如何自查自纠？
五、企业以前年度发生应扣未扣支出、费用，以后年度如何处理调整？
六、增值税税率降低后负数发票的开具方法及纳税处理？
第五部分 个人所得税汇算清缴应注意的十大问题
一、什么是个人所得税年度汇算？
二、为什么要做个人所得税年度汇算？
三、哪些人不需要办理年度汇算？
四、哪些人必须办理年度汇算？
五、纳税人应在什么时间办理年度汇算？
六、纳税人可自主选择哪些办理方式？
七、纳税人可通过什么渠道办理年度汇算？
八、纳税人办理年度汇算需要提交什么资料，保存多久？
九、纳税人向哪里的税务机关申报办理年度汇算？
十、纳税人如何办理年度汇算退税、补税
李真顺
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