税务谋略与规划

主讲老师：郭伟

课程背景
由于郭伟老师曾就职于税务局，并在二十九岁（1992年）任某地主管业务的税务局长，所以，“实战性、实用性”是贯穿课程的全部。课程的三大亮点：一是、分析涉税政策出台的背景及如何运用，而不是“读文件”；二是、把发生在其它公司或媒体关注的涉税案例，用通俗易懂的语言（画面）进行讲解，不是新闻播报式的只读不分析；三是、把自己对客户的高端税务顾问服务、税务危机处理经验在课堂上进行分享。课堂上只负责教授如何进行涉税判断，是能力的提高，并非税务扫盲课程。
 
培训特点
■ 实战＋可用：30年精炼节税锦囊，拒绝理论、现场答疑、力求实用。
■ 案例＋生动：向百家讲坛学习，让税务知识变得有趣，以案说法，通俗易懂。
■ 前瞻＋独特：深刻的行业背景和实战经验，站在专业领域的最前沿，帮助企业转换视角。

培训目标
■ 当公司面临税务危机时，懂得应对的基本思路、方法、顺序；
■ 通过对税务机关败诉案例的分析，懂得保护税务价值也是在为公司创造价值；
■ 懂得公司内部（外部）涉税风险，控制在（降低到）可接受水平的具体范围；
■ 掌握对公司费用类业务如何进行节税安排。

 课程收益
■ 明确企业和涉税人员风险，提出针对应对方案，有效保护企业与涉税岗位自身的利益；
■ 明确税务稽查的应对策略，建立稽查应对程序，以降低风险，控制支出；
■ 明确当税务危机来临时，如何有效的化解危机，以达到平衡风险的目的；

 课程大纲
一、税制改革对企业及个人财富观的挑战及应对
（一）国家公布的六项税制改革所带来的影响
1、完善增值税制度、推进营业税改征增值税试点；
2、健全消费税制度，促进节能减排和引导合理消费；
3、进一步推进资源税改革，促进资源节约和环境保护；
4、研究制定房产保有、交易环节税收改革方案，稳步推进房产税改革试点；
5、推进城市建设维护税改革；
6、深化环境保护税费改革。
（二）国家今后税改方面所涉及的税种及所带来的影响
         遗产税、个税及社保税（费）、递延税（与养老相关）、国家调节高收入的政策……
（三）企业及员工如何进行节税应对的几个小贴示
1、个体户：把与员工的关系从“雇佣转变成买卖”；
2、小微企业：如何实行“部门公司化”；
……

二、税务稽查的防范及应对
（一）税务机关改革对企业纳税的影响解析
 1、税务机构的改革
2、税务专管员的逐步取消
3、税务信息化的建设对企业纳税的挑战
4、税务对纳税人监管的“抓大、控中、核小”的含义
（二）导致税务稽查五大原因及案例解读
1、领导批示：国美等税务事件深度解析
2、有人举报：森马服饰涉税务举报事件追踪分析
3、专项检查：国税总局稽查局请纳税大户“喝咖啡”的情景回放
4、当地稽查：某企业“想逃百万税，最后多交一倍钱”的涉税点评
5、纳税评估：税务获奖纳税评估案例解析
（三）如何做到“不被”税务稽查
 1、了解税务稽查的立案程序；
2、公司各项经济指标运行要正常；
 3、要与管理员经常沟通了解信息；
 4、公司内部要安定团结、不内讧。
（四）如何做到“不怕”税务稽查
1、了解税务人员的权利及稽查方式、程序
2、了解纳税人的权利与义务
3、依“法”征、纳税才是硬道理
4、税务处罚超越法定时间时企业应如何应对？
5、我对纳税人“权利”的相关规定的理解与运用
6、行政诉讼中、税务机关败诉案例及主要原因分析？

三、十二大涉税热点税务事件独家、深度解读及应对
1、尚德遭遇“慈善门”的涉税解析
2、销售商举报诺基亚偷税事件分析
3、森马服饰上市前被举报的税务事件分析
4、中石油高管低价购房门事件的涉税分析
5、陈发树股票套现所带来的涉税隐患分析
6、武汉网店征税的三大涉税争议点的解析
7、台湾艺人林志玲状告税务局涉税事件分析
8、达能与娃哈哈之间的税务“举报门”事件分析
9、长虹原高管举报长虹虚开增值税发票事件分析
10、某企业“想逃百万税，最后多交一倍钱”的涉税点评
11、某商场用价值超过1亿元的300块金砖装修的节税“猜想”
12、石家庄市乐仁堂一揽子股权转让纳税3亿多元 的涉税点评

四、税前扣除项目的节税把握及运用技巧
（一）四大法定税前扣除项目
1、广告类：如何通过“广告及宣传费”项目在影视作品中进行节税安排
2、慈善类：如何运用“慈善管道”进行节税安排；
3、职工福利费：扣除范围与涉税的把握标准？如何进行节税安排？
4、业务招待费：具体内容？税务管理的具体要求？如何进行节税安排？
（二）三大费用扣除项目
1、装修类：如何通过“古董、字画”在装修中进行节税运用
2、品牌类：如何通过品牌使用费进行利润转移、并发到节税目的
3、推广费类：如何与关联公司之间进行合作达到节税目的
（三）二大公司重要涉税岗位
1、公司股东：与公司之间资金往来的如何进行节税安排
2、销售人员：薪酬体系节税安排的经验分享
（四）一大“秘密”资金账户的节税建立和使用
1、几个可供借鉴的小故事的点评分析
2、部分跨国公司秘密资金账户的建立与运用分析
3、高价茶叶如何成为“雅贿”的中间工具涉税分析
4、IBM在华贿赂细节曝光，旅行社成行贿中间工具的分析点评

五、发票类涉税政策要点解析
（一）财务人员如何规避发票风险？
1、税务稽查涉及发票部分的内容讲解   
2、企业取得什么样的凭证才能在税前扣除？
3、税务机关检查假发票的处理过程相关问题解析？
4、如何正确理解、把握成本费用扣除的整体要求“
5、发票能够税前扣除所要具备的的三大要素？四个特征是？
6、企业的“会议费、餐费、办公用品、佣金、手续费”项目的涉税分析
7、发票管理办法、企业所得税法、税收征管法等对发票的不同规定解析？
……
（二）精选的与发票有关的若干政策、业务问题解析
1、跨期发票如何做到税前扣除？
2、赔偿金、违约金的节税运用？
3、成本费用税前列与发票的关系？
4、税前扣除的有效凭证与发票的联系与区别？
5、没有发票，也是可以税前扣除的政策解读
6、法院判决书是否可以作为合法的扣税凭证？
7、员工出国考察取得国外票据税前扣除的把握？
8、企业自办食堂购买蔬菜没有发票，该如何处理？
9、哪些发票为不合规发票，特殊情况无法取得发票如何处理？
……

六、税务MBA实战课堂
（一）我的工作经验分享
1、业务招待费中的礼品费个税的规划？
2、我对公司投融资过程中税务元素的理解
3、如何从三个方面考虑设计合理的福利节税结构
4、我对如何有效运用国内中介机构为公司服务的理解
5、在选择及运用节税工具时，需同时关注的四个方面分析？
6、企业实施其他不具有合理商业目的的安排涉税风险点及案例解析
（二）“四大涉税岗位”薪酬体系的节税规划与安排（注：股东、高管、销售人员、全体员工）
1、交通及通讯费用
2、通过注册公司的筹划
3、通过劳务报酬项目的筹划
4、通过公司与居家费用的混合使用
5、通过公司公关费用的“巧妙”安排
6、通过出差与奖励旅游费用的混合使用
7、通过公司、个人费用项目合理转换的筹划
8、通过工资薪金福利化、减少名义工资的筹划
9、提供外包服务在人力成本中的节税规划与安排
10、通过在住房、电脑、汽手机等实物方面的筹划
11、通过在税种、纳税人的身份、 减少计税依据方面的筹划
12、通过销售活动过程中推广费用、接待费用、销售提成的节税规划与安排
13、通过员工交通、餐饮、工会、保险、住房、旅游、股权激励、年终奖发放

七、公司防控风险的税务管理体系的建立与运用
（一）精选的税务案例解析
1、达能与娃哈哈之间的税务举报门事件点评
2、长虹原高管举报长虹虚开增值税发票事件
3、公司无过错取得发票如何追缴损失的经验分享
（二）公司涉税岗位所面临的六大挑战及应对
新政出台；发票管理；政策运用；损失备案；纳税评估；责任认定
（三）公司防控税务风险体系的建立与运用
1、公司税务策略的选择 
2、公司内部税务管理的趋势
3、税务计划与企业总体战略该如何对应？
4、执行税务管理应包括的八大要点
5、国内领先公司值得借鉴的税务管理经验分享

八、公司投融资的节税规划与安排
1、并购的相关知识
2、并购涉及到相关政策解读
3、拟上市公司“税变”会随时发生
4、上市过程中税务考量的重要性
5、国际“六大”避税岛的情况

九、营业税改征增值税政策、法规、业务操作指南
（一）营改增基本法规解读
1、增值税基本原理、链条、运算过程的整体描述
2、用案例解读增值税计算公式
3、收入类、销项税额类、进项税额类、不得抵扣类的理解
（二）上海等四个业务领先城市相关文件解读
（三）精选的营改增重点政策解读
1、应付未付款项的涉税风险点？
2、被作为赠品的展品增值税的安排？
3、增值税纳税义务发生时间的把握标准？
4、租赁户外广告位记租赁费还是广告费 ？
5、关于固定资产进项税额抵扣问题的把握标准？
6、关于纳税人资产重组有关增值税问题的解析
7、加油站销售加油卡只开具普通发票的行为是否正确？
8、商场向供货商收取的进场费等部分费用纳税的安排？
9、企业购进一批防暑降温用的白糖、茶叶、水的增值税抵扣？
……
（四）如何应对营改增的经验分享
1、如何准确完成政策类文件的学习、理解、贯彻、执行的全过程
2、如何做好在某个“节点”进行提前性的业务安排，，实现税务收益最大化
3、如何与上下游合作伙伴进行节税业务的配套、整合
4、企业涉税岗位可能面临的挑战、法律风险及应对
说明：本课程由九大模块组成。每个部分可安排1—3个小时的课程，具体授课内容、课题可根据机构或学员（行业、属性）的情况、要求进行调整。
培训对象（学员应不低于如下层次）
■企业董事长、ＣＥＯ、总裁、副总裁、总经理、副总经理、ＣＦＯ、财务总监