《非财务经理的财务管理》

主讲老师：杨念祖

-----会计报表与企业经营决策

 
适合对象：总裁、总经理、中层管理人员以及财务总监、财务经理等
课程特色：    
    采用国际通行的案例教学法：绝大部分案例以国内国际知名上市公司公开的报表数
据来源进行分析，通过案例分析，掌握规律，增强实践能力；
将财务与经营紧密结合，从财务的视角谈经营，从经营的视角读报表，将财务分析与企业经营决策两者完美对接，真正学以致用。
 
课程大纲：
 
第一部分  从经营的视角看财务报表
 
     一、企业三大经济活动
         1．筹资活动
         2．投资活动
         3．经营活动
    二、企业三大资金循环
    三、企业四大会计报表
    四、六大会计要素及其关系
五、企业会计报表与经济活动之间的关联性
六、将企业的业务活动转换成会计报表
七、企业经营循环的五大秘诀
 
第二部分  从财务的视角谈企业经营管理
 
第一节   资产负债表与企业经营管理
一、现金
        1．企业经营成功的关键是现金与非现金资产的结合
        2．GE的现金管理
       3．集团公司现金管理体制
        4．现金消失的五条路径
        5．现金回流的五条路径
        6．如何保持现金平衡
        7．企业融资路线图—存量融资与增量融资
        8、现金的管理战略---优秀企业的现金管理策略1．企业经营成功的关键是现金与非现金资产的结合
        9．现金周转模型及对利润的影响
        10．京瓷、丰田、李嘉诚、微软、万科、联想等公司的现金管理策略
        二、预付账款陷阱
        三、从应收票据看企业市场竞争力
        四、应收账款
        1．应收账款是为扩大销售进行的投资，是经营风险的转移
        2．以应收账款的高增长换取销售额和利润的增长不可取
        3．应收账款的管理措施及风险防范
        4．应收账款与企业经营方式、经营风险
        案例：从四川长虹的应收账款透视其经营策略及其惨痛教训
        案例：如何通过改造经营模式来加强应收账款的管理（戴尔与联想）
        五、存货
        1．采购环节的存货分析与管控
              （1）采购数量
              （2）采购价格
              （3）采购时间
              （4）会销售的不如会采购的
              （5）戴尔的供应商管理策略
        2．生产环节的存货分析与管控
              （1）加工线的控制
              （2）存货管理中的关键节点
              （3）存货数量控制
              （4）存货品种的控制
               案例：立邦漆存货
        3．销售环节的存货分析与管控
              （1）存货零库存管理
               案例：:戴尔与海尔的存货管理
              （2）分期收款存货的管控
              （3）办事处存货管理
        4．存货积压对利润的影响
         案例：康佳彩电存货积压对利润的短期和长远影响
        5．存货结构分析与企业经营状况
        6．存货分析综合案例：康佳彩电的库存分析与管理
        六、固定资产
        1．固定资产投资与市场的培育要匹配
           案例：某啤酒厂的失败案例
           案例：某造纸厂的成功案例
        2．如何实现固定资产的综合成本最优
        3．如何提高固定资产的利用率
        4．固定资产折旧政策对利润的影响
        5．失败在过度投资固定资产的3个理由
        6．解开蓝田的固定资产之秘
        7．固定资产折旧政策解析
        8．固定资产投资规划
        9．高固定资产行业的赢利模式
       10．低固定资产行业的赢利模式
        七、长期股权性质投资
        1．投资分类与企业的选择
        2．并购决策及其陷阱
        3．投资前必须想好投资的退路及底线
        4．集中性投资战略
        5．现金与利润平衡的投资艺术
        6．投资时间与地区的组合艺术
        5．长期投资的目的
        6．投资比重大的企业如何提高投资绩效
        7．怎样选择合适的企业架构
        8．企业分支机构的管理
        9．获利该如何应用
        10．集团公司如何设置合理的企业架购
        11．面对失败的投资该如何处理（华旗与汇丰的做法）
        案例：巴菲特现金与利润平衡的投资艺术
        案例：李嘉诚的投资组合艺术
        案例：丰田的先行投资原则
        案例：史玉柱的投资理念
        八、商誉与企业并购
        九、无形资产
        1．品牌战略的转变
        2．品牌战略的延伸
        九、资产结构对企业的经营方式、赢利模式的影响
       十、短期借款
       1．如何与银行到交道
       2．如何降低借款的资金成本
       3．如何掌握借款的主动权
       4．短贷长投的风险
       5．外币贷款的时机及管理
        十二、应付账款
1． 应付账款中的风险控制
2． 如何加强应付账款的内部控制
        十三、应付职工薪酬
1． 培养就是生产力
2． 激励的艺术
3． 重用人才
4． 奖罚
5． 有效授权
6． 建立员工行为准则
案例：微软人才招聘 
案例：迪士尼的培训 
案例：麦当劳的流程化管理（中餐与麦当劳） 
案例：摩托罗拉人力资源
案例：日本企业铅笔做会议记录 
案例：财务工作流程管理
        十四、长期借款
1． 如何选择合适的贷款组合
2． 化“贷得为难”为“借得为难”
3． 企业需要多少家银行
4． 财务杠杆的决定因素
        十五、实收资本与资本公积
1． 企业为什么要上市
2． 企业上市时机的选择
3． 吸引战略投资者应该注意的问题
4． 从股权杠杆检视企业的治理能力
案例：王永庆的台塑集团下属企业的治理水平
5． 如何推行平衡股利政策
6． 从股东权益构成透视企业实力
案例：沃尔玛与金蝶软件比较分析
7． 反收购策略
十六、资产负债表类型
 
第二节  利润表分析与经营决策
        一、营业收入
        1．营业收入的分析重点
           案例：沃尔玛的销售组合分析
        2．强者战略与弱者战略
           案例：沃尔玛与中国零售业
        3．企业连接经营
案例：麦当劳的销售策略分析
案例：零售业的类金融分析
        4．如何延长产品生命周期
        5．靠吃亏赚钱的企业
        6．微笑曲线为什么上扬
        7．靠强化增值服务来赚钱
        8．如何靠红利点数来赚钱
        9．不同行业的本量利分析
        10．高增长型公司的财务策略
        11．如何从亏损事业中撤退
        二、营业成本
        1．营业成本与产品质量的关系
        2．变动成本与产品定价
        3．亏损的产品可以停产吗？
        4．如何选择好产品？
        三、营业毛利
        1．毛利率与企业经营战略
        2．毛利率与存货周转率的关系
        3．好生意的标准
        四、销售费用与管理费用
        1．营销使财务变得更简单
        2．如何降低销售过程中发生的损失
        3．管理效率化的陷阱
        4，赔本销售的秘密
        5．如何防止销售员带走客户
        五、商业与会计是两个不同的世界
        1．新准则下营业利润分析中的误区
    2．利润结构的内在质量
        3．利润结构的资产增值质量分析
        4．利润结构现金获取质量分析
 
第三节  现金流量表分析与经营决策
 
        一、经营活动的现金流量分析
        二、投资活动的现金流量分析
        三、融资活动现金流量分析
        四、企业不同发展阶段的现金流特征
        五、销售增长时期的现金流特征
        六、销售下降时期的现金流特征
        七、销售平稳时期的现金流特征
        八、亏损企业的现金流特征
        九、通货膨胀下的现金流特征
        十、如何获取更多的经营活动的现金流？
 
第三部分   股东权益报酬率与企业经营决策
 
        一、股东权益报酬率
        二、企业获利的三个阶段给我们的启示
        三、企业获得商业成功的三个标准
        四、企业经济活动与发展战略
        五、经营目标的分解与落实
        六、决定企业价值的主要因素
        七、净资产报酬率与企业价值
         八、成长性与企业价值
         九、风险与企业的价值
        案例：中国移动与中国联通
        案例：微软公司价值分析