大数据下，合同、发票全程证据链风险防控
主讲人 石磊
【课程背景】
随着电子发票扩围，金四系统大数据集合和数字协查、数字稽查工作的逐步升级，税收征管迈向大数据化，以票控税、以数治税成为征管常态。而异常发票、虚开发票导致企业税收损失的案例日趋增多，不仅冲击着商业行为的交易安全，也给企业带来难以承受的巨大损失。那么如何规避异常发票、虚开发票的风险？如何通过合同条款防控？如何有效应对税收风险、纳税评估、税务稽查？强化合同、发票全程证据链管理比以往任何时候都更重要！
【课程收益】
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掌握合同主体、标的、价款条款如何约定；
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全面把控合同佣金、违约金及政府补贴及关联方费用分摊等重要事项风险防控；
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深入了解合同中“三流不一致”重要流向风险管控
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掌握财务人员需要关注的全程证据链合同、发票风险防控
【课程时间】1-2天，6小时/天。
【课程对象】
企业财务总监、财务（审计）经理及财务、会计人员等。
【课程方式】
讲师讲授、案例分析、讨论提问、互动点评、课程总结。
【课程大纲】
一、 合同主体、标的、价款的风险防控
1、火眼金睛：准确识别合同主体
2、不能似是而非：清楚列明合同标的物
1）合同中的“混合销售”与“兼营”
2）促销买赠条款
3、避免张冠李戴：合同中价款及税率
1）折扣折让退回及返利的合同识别
2）价税合计还是分离
3）包税条款约定
二、 合同佣金、违约金及政府补贴的风险防控
1、合同佣金的风险防控
2、合同违约金的风险防控
3、合同中政府补贴的风险防控
三、 合同中关联方重要事项风险防控
1、关联方合同定价的风险防控
2、关联方费用分摊的风险识别与防控
1）水电分摊
2）广告费分摊
3）管理费
4）融资费用
3、关联方票据往来的风险防控
1）名义非关联方往来
2）过桥公司往来
4、合同中“三流不一致”重要流向风险管控
1）“三流一致”的前世今生
2）异常凭证视角看“三流一致”
3）税务稽查视角看“三流一致”
5、财务人员需要关注的全程证据链合同风险
1）合同价款约定
2）合同资金支付、付款条件事项如何约定
3）合同中对标的货物及开票品名选择事项如何约定
4）合同中对发票种类的选择、发票备注栏是否约定明确
5）合同违约金定金条款是否约定明确。
五、财务人员需要关注的全程证据链发票风险
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发票开具问题
1）发票盖章签名规则如何审核
2）发票备注栏有哪些审核要点
3）发票清单开具应注意写什么
4）超经营范围开具发票有风险吗
5）发票的开具和取得时间正确吗？
6）没有审核人的发票合规吗？
2、票据类型及抵扣问题
1）境外票据抵扣资料是否齐全
2）增值税电子发票查验、报销、归档要点
3）哪些差额征税可以全额开具发票？
4）哪些差额征税中以差额开具发票？
3、28号文规定的所得税前扣除凭证
1）什么情况下必须以发票入账呢？
2）哪些纳税人发生增值税应税行为可以不开具发票呢？
3）哪些“不征税”项目是可以开具发票的呢？
4）先开具发票，是否确认所得税收入？
5）汇算清缴时未取得发票如何补救？
4、特殊业务的发票涉税问题
1）甲供材业务中涉税票据如何处理能规避风险？
2）工程质量保证金的涉税票据处理
3）债务重组业务中的涉税票据处理
4）农产品的涉税票据有哪些风险？
5）差旅费票据处理及风险防范
6）会议费票据处理及风险防范
7）佣金票据的处理及风险防范
李真顺
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