《全面预算管理》
主讲老师：黄启富
【课程背景】
凡事预则立、不预则废，预算是规划企业发展、确保目标实现的有力工具，它能帮助企业各部门、每名员工树立目标和责任意识，实现资源有效利用。做好预算能够推动各项工作有序开展，做到考核有标准、奖惩有依据。
那怎样才能做好预算呢？在预算制定过程中，普遍存在以下一些问题：
部门员工抱怨目标定得太高，问题出在哪里？
预算目标与执行过程脱节，如何化解？
考核流于形式，关键考核指标如何设计？
黄老师认为，做好预算要解决前、中、后三个层面问题，首先预算要做好顶层设计，也就是解决战略目标合理性问题；其次是预算过程有监控；最后是执行结果有奖惩。
全面预算是战略实施的重要工具，它帮助企业战略具体化、可操作，激发全体员工共同参与，推动战略在执行层面有效开展和顺利落地。
黄老师具有多年不同行业、不同类型公司的预算实操经验，帮助多家公司建立了科学的预算体系，黄老师采取理论结合实际的教学模式，让学员既掌握理论知识，也掌握实操工具，达到学之即用的良好效果。
【课程收益】
掌握目标如何设定
掌握预算工作如何启动
掌握预算编制及控制方法
掌握如何利用信息化系统对预算进行控制
掌握预算考核方法和预算落地措施
【课程特色】经验凝结，授人以渔；内容科学，逻辑清晰；理实交融，拓宽视野
【课程对象】董事长、总经理、各级管理人员、财务人员
【课程时间】2天（每天6小时）
【课程大纲】
引言：凡事预则立，不预则废
生活中的预算小常识
预算对人生发展的积极意义-引申预算对企业管理的作用
讨论：两棵树为什么长得不一样-预算对企业核心能力的影响
一、如何制定切实可行的年度经营目标
1、如何制定公司战略目标
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四象限分析法
案例：从十九届五中全会看目标制定
2、公司不同业态如何战略取舍
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用波士顿矩阵分析不同业态如何进行资源配置
案例：华为出售荣耀-丢卒保车，确保核心业务发展
3、目标落地的四大关键要素
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年度目标
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行动计划
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预算编制
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预算控制
案例分析：目标很理想，现实很骨感
4、什么样的年度目标才是合理的目标
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公司战略对目标的影响
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市场预测对目标的影响
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科学的目标体系是既能够看到方向又能够脚踏实地
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利用四象限分析，确定公司业务取舍
5、年度目标确定方法
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目标的沟通与博弈
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用平衡记分卡制定年度目标
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目标体系之间的关联性
讨论：目标是怎么制定出来的
6、目标制定的五大原则
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目标要具体
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指标可衡量
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目标之间的相关性
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目标完成要有时间要求
7、年度目标的策略计划
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行动计划与年度策略
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图解目标计划与预算体系
工具：公司、部门、个人年度计划表
案例讲解：费用控制目标层层分解
案例讲解：年度目标与公司策略
课堂讨论：
课堂练习：编制工作计划
二、预算编制的组织工作
1、预算组织工作架构体系
2、董事会主要职责
3、预算管理委员会职责
4、财务部门职责
5、业务及其他职能部门职责
6、预算监督及考核部门职责
7、预算启动会前期准备
8、预算启动会内容
9、预算编制前的培训及编制5W1H法则
工具：填表说明、预算制度及相关管理办法
课堂讨论：
三、如何确保预测数据的准确性
1、预算常见的弊端
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预算数据拍脑袋
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预算考核无依据
2、为什么预算数据预测不准确
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财务没有考虑业务的需求
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业务没有详细了解市场
3、如何搭建科学的预测模型
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财务工作的具体内容
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业务工作的具体内容
4、预测中的财务职能转变
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财务从后端走向业务前端
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业财融合是实现预算精细化的基础
案例讲解：预测模型搭建
四、预算如何编制
1、全面预算编制的六大方法讲解
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固定预算编制方法
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弹性预算编制方法
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零基预算和增量预算
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定期预算和滚动预算
2、各种预算方法使用场景介绍
3、预算编制
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全面预算体系
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销售预算编制
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生产预算编制
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直接材料预算编制
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直接人工预算编制
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制造费用预算编制
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产成品成本预算编制
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销售及管理费用预算编制
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现金预算编制
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预计利润表
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预计资产负债表
4、预算平衡
5、预算过会及审批
课堂实操练习：预算编制
五、预算执行控制
1、预算执行控制的依据-月度、周、日计划
2、预算执行控制手段
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预算三大控制手段
案例讲解：如何通过信息化系统实行预算自动控制
3、预算调整
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预算调整的五种情况
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预算调整的时间
4、追加预算及预算调整审批流程
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追加预算审批流程
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预算调整审批流程
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建立三重一大决策机制
5、预算分析
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预算差异分析
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月度预算分析会议怎么开
讨论：如何发挥预算分析会的作用
六、信息化系统在预算体系中的作用
1、信息化系统发展各个阶段预算编制特点
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计算机技术阶段预算编制特点
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信息化阶段预算编制特点
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数字化阶段预算
2、信息化系统对预算控制的作用
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如何通过系统设置控制指标
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系统实现预算自动化控制
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系统实现风险预警与控制
3、信息化系统在利用预算指导经营业务方面的作用
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业务部门及时查询目标完成情况
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业务费用控制更加精准
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业财衔接更紧密
4、信息化系统在实现绩效考核中的作用
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数据精准，考核有依据
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数据与目标紧密联系，确保考核公平
案例讲解
七、绩效考核和目标落地措施
1、案例讲解：用平衡记分卡做绩效考核体系设计
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绩效指标如何围绕目标进行分解
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如何设置公司、部门、个人绩效考核指标
2、如何给各个部门负责人设置关键财务考核指标
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成本费用中心
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利润中心
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投资中心
3、绩效考核流程
4、哪些情况可能导致预算不能有效执行
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目标预测不准确，目标数据脱离市场实际。
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目标沟通不充分，导致领导一个人在战斗。
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考核激励不完善，奖惩措施不到位。
案例讲解：预算管理中的团队作用
5、利用数字化技术助推预算管理手段升级
6、目标和预算体系落地的四大要领
讨论：工作中如何更好地解决员工执行力的问题？
李真顺
贺克斌
梅生伟
周远祥
赵华林
曾毓群
朱共山
王国玮
毛宗强