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孟显仕《财务舞弊及财报粉饰手法解析》

《慧眼识财报》
主讲:孟显仕老师


【课程背景】
财务,被称为商业世界的通用语言,而财务报告则是人们了解一家企业经营情况和财务状况最直接、最便捷的工具。学会解读与分析财务报告,已经成为当今商业社会给每个人提出的一项必备技能。
但财务毕竟是一门专业性很强的学科,如果不具备财报解读的基本方法,面对几十上百页的财务报告,你一定会一头雾水,不知从何下手;同时,你还可能被企业一系列天花乱坠的财务操作手法所迷惑。比如,你是否想过以下情形——

  • 财报中亮眼的销售和利润业绩,竟然是企业靠“自买自卖”取得的?

  • 企业的利润相当可观,事实却是大部分利润来自“不务正业”行为?

  • 财报显示企业当年出现巨亏,而这竟然有可能是管理层故意为之?

  • 连续数年亏损的企业终于扭亏为盈,竟然是通过玩数字游戏实现的?

巴菲特说:“当别人在研究K线图时,我在读公司财报。”在价值投资理念下,你真正需要分析和研究的不是股票,而是公司本身。
本课程旨在帮助你掌握财务舞弊及财报粉饰常用手法,提升财报解读能力,不被数字表象所迷惑,运用财务“慧眼”洞察业务真相。身处复杂的商业社会,你需要拥有真正有用又称手的工具来武装自己。

【课程收益】

  • 掌握财务报表解读的基本方法,基于财报快速了解企业经营状况

  • 了解财务报告及审计报告的内容构成,快速获取关于财报质量的关键信息

  • 了解财务造假舞弊常用手段,提高识别财务造假舞弊的能力

  • 了解财务报告粉饰常用操作手法,洞察数字背后的业务真相


【课程特色】

  • 由“四大”背景及实战经验丰富老师授课

  • 融入大量真实商业案例,故事性及参考性强

  • 逻辑清晰、通俗易懂,非财务专业出身也可快速掌握


【课程对象】对财务舞弊识别、财报粉饰手法解读有需求的投资机构及人员
【课程时间】1天

【课程大纲】

第一部分:如何阅读审计报告与财务报告?
(一)审计报告

    • 审计师:财务报告质量把关人

    • 审计意见类型及其含义

    • 审计工作的局限性

(二)财务报告

    • 财务报表主表内容结构

    • 会计政策与会计估计

    • 财务报表附注



第二部分:如何识别财务造假与舞弊行为?
(一)利润表中的秘密:如何识别虚增收入及利润?

    • 虚构交易:虚构销售、采购及费用

    • 关联交易非关联化:自买自卖算什么好汉?

【案例】康美药业、中弘股份
(二)货币资金问题

    • 虚假资金:如何识别虚假资金?

    • 受限资金:可动用,才真正有用

【案例】康得新、永煤控股
(三)虚增资产

    • 虚增在建工程:利益转移及其他不法行为的途径

    • 虚增存货:会“跑路”的存货?

【案例】启迪环境、广州浪奇
(四)大额往来款挂账

    • 大额应收款:非经营性资金占用?

    • 大额预付款:体外资金流转需要?

【案例】泰禾集团、凯迪生态
(五)大额商誉

    • 商誉的本质:不是资产,是亏损!

    • 大额商誉:可能是资金转移和利益输送手段

【案例】海伦哲


第三部分:财务报表粉饰有哪些常用手法?
(一)非经常性损益问题

    • 非主业收益:不务正业的利润是否可持续?

    • 过度依赖政府补助

【案例】华晨集团、珠江控股
(二)变更会计政策或会计估计

    • 投资性房地产计量模式:公允价值模式有什么用?

    • 费用资本化:能够做到客观吗?

【案例】聚光科技、恒瑞医药
(三)债权债务对抵

    • 为降低资产负债率?

    • 为减少应收款,规避计提坏账?

    • 隐藏负债及或有事项?

【案例】五洋建设
(四)合并报表范围问题

    • 合并报表范围的基础:单独控制

    • 并表与不并表的区别

【案例】新城控股
(五)隐藏或有负债

    • 什么是或有事项?

    • 或有负债的披露与预计负债的确认

【案例】豫金刚石

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