个税与社保变革的契机与挑战
主讲老师：袁国辉
课程大纲
第一部分 个税征收变革的主要内容
个税征收变革的三个叠加：①工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权四个收入算综合所得，这算一个叠加；②四项所得，从按次或按月计税，改为按年度计税，这算一个叠加；③四项所得加总后，一并适用工资薪金的七级累进税率，这是一个叠加。这三重叠加可让有多元收入、多处收入的高收入人群多交税。
（一）个人所得税法变革的历史
（二）个税征收变革的主要内容
（三）个税对员工收入的影响
（四）个税的扣缴义务人
（五）个税如何进行汇算清缴
第二部分 个税手续费返还如何处理
企业收到个税手续费返还的三个疑问：①所有权属于谁，属于企业，还是属于企业的办税人员； ②是否确认收入，是否交增值税和企业所得税； ③奖励办税人员时，是否交个税？
（一）个税手续费返还的本质
（二）个税手续费返还的账务处理
（三）个税手续费返还的用途
第三部分 新政下的个税风险与应对
（一）工资与劳务费中的个税风险
（二）福利费中隐藏的个税风险
（三）员工费用报销隐藏的个税风险
（四）大股东占用公司资金的个税风险
（五）向个人拆借资金的个税风险
（六）所有者权益转增资本的个税风险
第四部分 新个税法下的个税筹划思维
（一）个税筹划思维的变化
（二）个税的筹划方向
（三）员工持股模式下如何筹划个税
（三）个税筹划的典型案例分析
第五部分 个税专项附加扣除的实操解读
个税专项附加扣除如何实施，李克强的三点要求：①扣除范围和办法实施细则要具可操作性，最大限度避免政策理解和执行产生歧义；②专项扣除方案出台后不固定死，随着今后经济发展和生活水平提高动态调整；③确保扣除后的应纳税收入起点明显高于5000元，进一步减轻群众税收负担，增加居民实际收入、增强消费能力。
（一）个税专项扣除都包括什么
（二）个税专项扣除的基本原则
（三）个税专项扣除的基本依据
（四）个税专项扣除如何申报
（五）个税专项扣除的税收筹划思想
第六部分 个人所得税纳税人信息的采集
（一）信息填报的渠道和方式
（二）个税专项附加扣除信息的采集
（三）如何申报专项附加扣除
第七部分 社保改由税务征收对企业的影响
社保改由税务征收，这会增加社保缴纳的规范性。换言之，企业以往那些少缴社保的做法不能继续了，这等于间接增加了企业的成本。很多的中小企业对此有顾虑，觉得未来的经营前景会惨淡。对这个问题如何看待呢？作为企业个体，当然不能对抗国家政策。但我相信，政府会出台系列优惠政策，让企业交得起社保。
（一）企业社保缴纳的现状
（二）社保具有名费实税的特征
（三）社保征收的变革
（四）社保由税务征收的影响
（五）企业该如何降低社保成本
李真顺
贺克斌
梅生伟
周远祥
赵华林
曾毓群
朱共山
王国玮
毛宗强