《卓越经理人的财务管理修炼》

（非财务人员的财务管理）

课程背景

众所周知，财务管理作为一项全面、综合的管理活动，与企业各项经营活动有着密不可分的联系，经营管理的成果不仅需要靠财务管理进行展现，而且要靠财务管理进行风险的防控、分析和识别。换言之：财务管理要为生产经营提供数据支持和引导，以保证经营成果的可靠性。

但是在过去乃至当前企业经营管理实际工作中，还比较普遍存在着财务管理与经营管理相互脱节的问题。企业中普遍存在“懂经营的不懂财务、懂财务的不懂经营”的问题，财务管理与业务管理两层皮的现象十分严重。因此，无论从企业加强经营管理的需要来看，还是从企业的可持续发展来看，财务管理与业务工作的融合都是最基本的要求，也是现代企业经营管理发展的必然趋势。 

课程目标。

1.  让懂经营的管理人员也懂财务（站在财务管理的角度管经营）；

2.  让懂财务的会计人员也懂经营（站在经营管理的角度管财务）。

主讲老师：王占军

1.   中国管理培训联盟MMDP签约讲师，精益化企业管理实战顾问。

2.   国营、民营、台资、中外合资企业20余年丰富的管理经验。期间担任过：车间主任，产品线经理，综合管理部（财务、人力资源、行政）经理，市场部总监，副总经理；中外合资企业董事会董事；上市企业监事会主席兼公司副总经理。完成了从一线管理者到高层管理的完整蜕变过程。在企业精益化管理、财务管理和销售管理等领域有深入研究和实践。

3.   曾任香港维新精益管理技术咨询（北京）有限公司高级顾问。期间参加了多行业的精益化生产管理的导入和咨询工作：半导体材料生产行业、超硬材料工具生产行业、建筑材料生产行业、房地产开发行业。

服务过的企业：

北京奔驰、北京诺基亚、国际航空运输协会、首都机场、北京博维航空设备管理有限公司、中国航空信息集团公司、中航油集团、中国出口信用保险公司、民生保险集团、包头农商行、首创集团经中实业、国家电网冀北电力、国家电网山西电力、特变电工集团、特变电工山东山东鲁能线缆公司、中国贵金属资源控股集团、甘肃金川集团、陕西金钼股份、北京卓立汉光仪器有些公司、北京笔克集团、北京建工集团、兴达建工集团、河南商丘中联建材、沈阳汉科半导体材料公司、内蒙华裕房地产公司、山东盟诚电气集团、山东高速、中国海洋大学EMBA、北京大学EMBA、北京经理人职业培训学院、东升博展商学院、……。

课程大纲（总课时为12小时）。

注：1.本课程可根据客户需求进行内容和课时的调整分为：半天、一天、二天。

2．“斜体字”为案例分析、现场讨论、现场练习。

3.教具：投影仪、白板和白板笔、A1的白纸（数量按分组情况准备）。

第一部分：财务管理是企业管理的中枢和基础

1.  企业命运的沉浮在于财务管理水平的高低。

1)   案例一：“巨人是如何倒下的”？

2)   企业的本质和管理者的主要任务是什么？

3)   什么是财务管理；

4)   案例二：国企2015年和2012年的经营数据对照分析；

5)   案例三：稻盛和夫先生是如何成功挽救濒临破产的日航；

6)   “阿米巴”经营模式的基础条件——使经营者成为管理会计；

7)   “财务管理”和“管理会计”之间是什么关系；

8)   “财务管理”与“会计”的区别。

2.  财务管理的重要作用。

1)   现场讨论：“财务管理”相当于企业这条“巨龙”的什么器官；

2)   财务管理在企业经营中的循环模式；

3)   财务管理中的PDCA；

4)   不同经济周期中的财务管理战略；

5)   财务管理的重要作用；

6)   财务管理是企业内控的重要因素；

7)   与专业财物人员的分享——“九段财务”。

第二部分：全面预算管理

1.  凡是既成事实的管理都是无效管理。

1)   案例四：现场讨论——费用超标不能报销到底是谁的错？

2)   凡事预则立，不预则废；

3)   预算应为企业达成经营目标服务；

4)   不允许出现“以开销额度为前提”的预算管理；

5)   预算使我们从经验导数据、从感性到理性；

6)   预算的基本逻辑：起点、核心、控制、关键、本质和终点；

7)   预测是可能、预算是必须；

8)   预算的分类。

2.  流程优化是全面预算管理的实施基础。

1)   为客户和企业创造价值的是什么；

2)   全面预算管理需要什么样的流程体系；

3)   变职能管理为流程管理。

3.  预算的制定和方法。

1)   预算的数据从哪里来；

2)   预算如何分解；

3)   常见的四种预算方法；

4)   预算如何调整和优化；

5)   如何持续改善、不断提高；

6)   课后练习1：请结合自己的预算执行情况进行PDCA的改善。

第三部分：财务管理的“论说文”：《资产负债表》

1.  “论说文的三要素”：《资产负债表》中的三大会计要素。

1)   什么是“资产”、“负债”和“所有者权益”；

2)   “资产”是经营人员应重点关注的要素；

3)   资产中易于“癌变”的项目有哪些；

4)   案例五：“存货和应收账”四川长虹资产管理失败的主要因素；

5)   存货的种类和风险；

6)   存货的评价指标：存货周转率和存货周转天数；

7)   案例六：部分上市企业的存货周转率分析；

8)   如何提高企业的“存货周转率”；

9)   “应收账”就是“无偿献血”；

10) 应收账的评价指标：应收账周转率和应收账周转天数；

11) 案例七：部分上市企业的应收账周转率分析；

12) 如何提高企业的“应收账周转率”；

13) 案例八：某上市企业的应收账、存货与杠杆率和利润的关系。

2.  如何读懂“论说文”：《资产负债表》。

1)   第一会计等式是编制《资产负债表》的理论基础；

2)   让我们看看《资产负债表》长啥样；

3)   为什么说《资产负债表》是“论说文”；

4)   案例九：对《资产负债表》的忽视是巴林银行倒闭的技术原因；

5)   《资产负债表》中权益结构的详细解读。

第四部分：财务管理的“记叙文”：《利润表》

1.  “记叙文的三要素”：《利润表》中的三大会计要素。

1)   什么是“收入”、“费用”和“利润”；

2)   现场练习1：我们的收入有哪些？找出我们的收入增长点；

3)   “成本”和“费用”的区别是什么；

4)   现场练习2：如何分清“固定成本”和“变动成本”；

5)   分清“固定成本”和“变动成本”的意义；

6)   “不同类型成本高”有不同的应对措施；

7)   如何找到我们的“损益平衡点”；

8)   现场练习3：我们的成本有哪些？找出我们的成本控制点；

9)   现场练习4：以人力资源部门为例“如何降低成本”；

10) 如何抓住被忽视的“隐性成本”。

2.  如何读懂“记叙文”：《利润表》。

1)   第二会计等式是编制《利润表》的理论基础；

2)   让我们看看《利润表》长啥样；

3)   为什么说《利润表》是“记叙文”。

第五部分：财务管理的“说明文”：《现金流量表》

1.  为什么说《现金流量表》是“说明文”。

1)   《现金流量表》是“X光”透视下的血流图；

2)   《现金流量表》的编制原则；

3)   “权责发生制”和“收付实现制”的区别；

4)   让我们看看《利润表》长啥样。

2.  如何从“X光”透视下发现血液流动异常。

1)   案例十：“中国蓝田”的神话是如何破灭的；

2)   案例十一：“苹果”的成功背后的原因是什么；

3)   案例十二：“乐视”的故事缺少了什么？

4)   “商业模式”只是“杨过手中那把玄铁剑”；

5)   成为“轻资产公司”其实没有那么难。

第六部分：如何综合阅读三篇“会计文章”

1.  如何将三篇“会计文章”的放在一起读。

1)   三篇“会计文章”的内在关系；

2)   现金流量与利润之间的关系；

3)   不同的问题需要不同的应对措施。

2.  企业经营绩效的评价指标：“财务比率”。

1)   常见的财务比率有哪些；

2)   杜邦分析体系详细解读；

3)   现场练习5：杜邦分析体系的练习

4)   “变现能力”类的财务比率分析；

5)   “资产管理”类的财务比率分析；

6)   “偿债能力”类的财务比率分析；

7)   “盈利能力”类的财务比率分析；

8)   “现金流量”类的财务比率分析；

9)   课后练习2：请对相关企业进行财务分析（本练习中的“企业事例”会结合企业所处的行业及其他特点进行推荐）。

结束语：

关注财务管理、降低经营风险

提升管理水平、增强企业绩效